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個體工商戶怎么交稅?
發表于 2019/02/13 15:38 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:問:個體工商戶怎么交稅? 答:個體戶是自由經營的行業,但也是需要繳納稅費的,不能偷稅漏稅。稅務部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執行,也就是按區域、地段、面積、設備...
  問:個體工商戶怎么交稅?
 
  答:個體戶是自由經營的行業,但也是需要繳納稅費的,不能偷稅漏稅。稅務部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執行,也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務的繳納5%營業稅,還有就是繳納2%左右的個人所得稅。
 
  開具發票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發票超過定額的,超過部分按規定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000—20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。
 
工商注冊
 
  個體工商戶在領取營業執照后,應當依法辦理稅務登記。個體戶應按照稅務部門的規定正確建立賬簿,準確進行核算。對賬證健全、核算準確的個體戶,稅務部門對其實行查賬征收;對生產經營規模小又確無建賬能力的個體戶,稅務部門對其實行定期定額征收;具有一定情形的個體戶,稅務部門有權核定其應納稅額,實行核定征收。
 
  個體經營戶是指除農戶外,生產資料歸勞動者個人所有,以個體勞動為基礎,勞動成果歸勞動者個人占有和支配的一種經營單位。按照《民法通則》和《城鄉個體工商戶管理暫行條例》規定經各級工商行政管理機關登記注冊、領取《營業執照》的個體工商戶。具體是指公民在法律允許范圍內,依法經核準登記,從事工業、商業、建筑業、運輸業、餐飲業、服務業等活動的個體勞動者。
 
  根據國家稅務總局《個體工商戶定期定額征收管理辦法》文件精神 ,定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下:
 
  1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,自2009年1月1日起,小規模納稅人增值稅征收率為3%。
 
  增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計算繳納增值稅,不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率),應納增值稅=不含稅銷售額×3%。
 
  比方說。某件商品你的標價是1030,不含稅銷售=1030÷(1+3%)=1000元。應交增值稅=1000×3%=30元
 
  增值稅由國稅征收。
 
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  以下稅費由地稅征稅:
 
  2、營業稅按照咨詢業務收入依照5%稅率計算繳納。
 
  3、城市維護建設稅按增值稅稅額+營業稅稅額依城建稅稅率計算繳納;(城建稅稅率:在城市7%;縣城、建制鎮的5%;不在城市、縣城、建制鎮的1%)。
 
  4、教育費附加按增值稅稅額+營業稅稅額依3%費率計算繳納。
 
  5、個人所得稅按個體工商戶的生產、經營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
 
  但,對于個體戶普遍采取附征的辦法,附征率一般在1%-3%之間,普遍在2%左右。應納個人所得稅=應稅銷售額×附征率。
 
  至于要交多少稅,就要看您的銷售貨物的銷售額和咨詢業務的營業額是多少。一般稅務局會進行實地調查,確定定額,并下達“核定定額通知書”給您的。
 
  據統計,中國第三產業增加值占GDP的比例僅為40%左右,不但遠遠落后于發達國家的平均值64%,也明顯落后于中低收入國家的平均值55%。中國的個體工商戶主要集中在第三產業,個體經濟的不發達,勢必拖累產業結構調整的速度。
 
  為此,有關部門已經明確表示,國家促進第三產業快速發展的配套政策即將出臺。大力發展和規范個體工商戶,無疑是彌補第三產業發展“短腿”最直接、最有效而且成本最少的捷徑之一。
 
  個體戶最主要的繳納以下幾個稅費:增值稅、個人所得稅、消費稅、城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加、文化事業建設費等。
 
  其中,消費稅是由零售貴重首飾和金銀珠寶的個體戶繳納,文化事業建設費是由從事文化娛樂業的個體戶繳納。其它稅費是共性的,個體工商戶符合條件都要繳納。
 
工商注冊
 
  個體工商戶月銷售額不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元,享受增值稅免稅政策。增值稅一旦免于繳納,相應的城建稅、教育費附加和文化事業建設費也一并減免。
 
  但是,個人所得稅、消費稅與增值稅減免沒有任何關系。這個政策適用于所有個體戶,只要符合條件就可以享受減免。
 
  對生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商戶,稅務部門對其實行定期定額征收;具有一定情形的個體工商戶,稅務部門有權核定其應納稅額,實行核定征收。
 
  個體戶一般為增值稅的小規模納稅人,納稅辦法由稅務確定:
 
  一、查賬征收的
 
  1、按營業收入交5%的營業稅。
 
  2、附加稅費。
 
  城建稅按繳納的營業稅的7%繳納;
 
  教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納;
 
  地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納;
 
  按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅,實行5%-35%的的超額累進稅率。
 
  一、查賬征收與核定征收 企業所得稅有兩種征收方式,一種叫查賬征收,一種叫核定征收。
 
  稅務機關向企業征稅,是對企業 核定征收和查賬征收到底有什么區別,給大家科普一波~
 
  的所得征稅,這就需要知道企業所得到底是多少。
 
工商注冊
 
  1、核定征收
 
  由稅務機關根據納稅人情況,在正常生產經營條件下,對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額,然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。
 
  適用情況:
 
  納稅人具有下列情形之一的,應采取核定征收方式征收企業所得稅:
 
  (1)依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的;(沒有會計賬簿)
 
  (2)依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的;(沒有會計賬簿)
 
  (3)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;(沒有會計賬簿)
 
  (4)雖設置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;(收入、成本、費用算不清)
 
  (5)發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;(不主動報稅的)
 
  (6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。(申報的稅負遠低于理論上的稅負)
 
  簡單來說:以上幾種情況實現不了查賬征收(沒有數據沒法申報所得),因此就只能由稅務機關核定企業所得。
 
  核定征收方式包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種辦法:
 
  (1)核定應稅所得率征收:按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。這種辦法比較常見,適用于企業能夠正確核算收入總額或者成本費用或者通過合理方法能計算和推定企業收入總額或成本費用總額的情況。
 
工商注冊
 
  計算方法 :
 
  應納所得稅額 = 應納稅所得額 * 適用稅率
 
  應納稅所得額 = 收入總額 * 應稅所得率
 
  或 = 成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率
 
  (2)定額征收:直接核定所得稅額。適用于不能正確核算或者計算與推定收入總額、成本費用總額的情況。
 
  2、查賬征收,也稱“查賬計征”或“自報查賬”
 
  納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況,向稅務機關申報其營業額和所得額,經稅務機關審核后,先開繳款書,由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。
 
  適用情況:
 
  這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人。
 
  簡單來說:即企業自己上報所得給稅務機關。
 
  個體戶的納稅標準:
 
  1、個體戶需要交納銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務的繳納5%營業稅。
 
  2、同時,個體戶還需要按照繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加稅等等。
 
  3、還有百分之二的個人所得稅。
 
  以上就是小編對于個體工商戶怎么交稅?相關問題的解答,相信大家應該已經有所了解了,今天小編就給大家介紹這么多,如果大家有什么需要,歡迎隨時來電咨詢!
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