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小規模企業記賬
小規模企業記賬資料
發表于 2019/01/21 09:27 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:代理記賬是指將企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業記賬公司完成,本企業只設立出納人員,負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。 一般來說,做帳會...
  代理記賬是指將企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業記賬公司完成,本企業只設立出納人員,負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。
 
  一般來說,做帳會計只要是財會相關專業即可,經驗和學歷業有一定影響,但主要是個人能力!而負責最后把關的總負責人一般要求比較高,財政部門要求為中級會計師,熟悉各個行業,防止為企業做錯帳。
 
  所以很多小規模公司會選擇做一個外包的財務代理公司來做公司財務,一個是因為比較劃算,還有就是外包公司更專業、更保障。
 
  1、新成立的客戶應提供公司的證件復印件(包括營業執照、納稅人申報納稅須知及法人身份證等復印件)。
 
小規模企業記賬
 
  2、非新成立的客戶應提供公司的證件復印件(包括營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、法人身份證等相關復印件);
 
  1) 提供國、地稅網上申報登錄密碼,以及地稅網上綁定聯系電話號碼(登錄時需要驗證碼),或者直接到稅務部門修改為初始登錄密碼;
 
  2)過往國、地稅申報資料檔案;
 
  3)過往年度財務會計報表及最近一個月的會計報表,科目余額表;
 
  4)妥善保管過往的原始憑證及記賬憑證,以備查;
 
  5)其他資料。
 
  客戶按月提供以下資料
 
  1、本月現金單據(水電費、物業費、房租、電話等通訊費、交通費、用餐等招待費、住宿等差旅費、辦公費、車輛費用(油票、修理費、停車費、過橋費、過路費、保險費、養路費)、廣告費、運輸費、包裝費、裝卸費、倉儲費)等等;
 
  2、本月銀行對賬單及相關單據(提現、轉賬、電匯、進賬單、繳稅回單、利息單、手續費回單、收匯(結匯)單、銀行托收項目回單等憑證);
 
  3、本月開具的國、地稅所有發票記賬聯(包括稅務柜臺代開的發票);
 
  4、本月進貨發票記賬聯;
 
  5、增值稅抄稅匯總表(一般納稅人需提供);
 
  6、公司員工的月工資單(本月新增員工需提供身份證復印件);
 
  7、報關單、出口專用發票、海關完稅憑證(進出口業務需提供);
 
  8、社保繳納明細表;
 
小規模企業記賬
 
  9、進項發票稽核比對通知書(輔導期一般納稅人提供);
 
  10、其它符合規定的正規發票。
 
  財會人員應該了解工作流程,更應該了解相關的財務軟件,稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理,應該知道如何使用軟件和如何設置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
 
  1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
 
  2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
 
  3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
 
  4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。
 
  5、根據科目匯總表登記總賬。
 
  6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
 
  如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一編的。
 
小規模企業記賬
 
  具體內容:
 
  1、每個月所要做的件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
 
  2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定。
 
  3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
 
  4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
 
  (關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)。
 
  5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。
 
  6、注意問題:
 
  a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
 
  b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
 
小規模企業記賬
 
  報表問題:
 
  企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業,制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
 
  細節補充:
 
  1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
 
  2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
 
  3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
 
  4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金。
 
  5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本。
 
  6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。
 
  7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可(鐘書補充)。
 
  8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費。
 
  9、出納日記賬保存25年
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