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稅務申報
稅務申報資料
發表于 2019/01/21 08:32 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:納稅申報是《稅收征管法》中規定的法定義務,是納稅人必須履行的。納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。營改增之后,納稅申報真是愁壞了不少財務的伙伴。 一、小規模納稅人需...
  納稅申報是《稅收征管法》中規定的法定義務,是納稅人必須履行的。納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。營改增之后,納稅申報真是愁壞了不少財務的伙伴。
 
  一、小規模納稅人需要報送的資料
 
  1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》。
 
  2.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》。這個表該由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。
 
  3.《增值稅減免稅申報明細表》,此表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫該表。
 
稅務申報
 
  發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報此表。
 
  僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需要填報此表。
 
  二、一般納稅人需要報送的資料
 
  主要包括一張主表、八個附列資料、一張預繳表、八個其他資料。
 
  1.需要填寫的表單(2份)
 
  (1)一張主表:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
 
  (2)八個附列資料:
 
  ①《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)。
 
  ②《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。
 
  ③《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細),這個表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫,其他納稅人不填寫。
 
  ④《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表),此表反映納稅人發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費抵減應納稅額;營業稅改征增值稅納稅人,服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的總機構出租不動產預征繳納稅款,抵減應納增值稅稅額;建筑服務、銷售不動產、出租不動產企業預繳增值稅,抵減應納稅額時填寫,未發生上述業務的納稅人不應填寫此表。
 
  ⑤《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表),這個表由分期抵扣不動產進項稅額的納稅人填寫,其他納稅人不填寫。
 
  ⑥《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》。
 
  ⑦《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
 
  ⑧《增值稅減免稅申報明細表》,該表由享受增值稅減免稅優惠政策的納稅人填寫。
 
  (3)一張預繳表:《增值稅預繳稅款表》。
 
稅務申報
 
  2.需要提供的其他資料
 
  (1)開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯。
 
  (2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯。
 
  (3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件。
 
  (4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。
 
  (5)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。
 
  (6)納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
 
  (7)《營改增稅負分析測算明細表》。
 
  (8)主管稅務機關規定的其他資料。
 
  【注意】納稅人通過網上申報的,不需要再向稅務機關報送紙質資料,但需要自行將相關資料留存備查。納稅人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料,并在報表上加蓋公章,復印件注明“此件由我單位提供,復印件與原件一致”。
 
  【法律依據】根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號),以及《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第27號)的規定。
 
  總的來看,小規模納稅人和一般納稅人納稅申報的報送資料都有各自明確的規定,財務伙伴們一定要在申報期限前準備好資料,以申報期限內完成納稅工作。
 
  納稅申報就是納稅人向稅務機關提供那些和納稅相關的書面報告的行為,這是法律規定的行為,這也有利于稅務機關掌握信息和管理。納稅申報一般就是自行申報,納稅人可以通過郵寄紙質文檔或者就用電子文檔的方式進行申報。
 
  一、納稅申報對象
 
  下列納稅人或者扣繳義務人、代征人應當按期向主管國家稅務機關辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告。
 
  (一)依法已向國家稅務機關辦理稅務登記的納稅人。
 
稅務申報
 
  包括:
 
  1、各項收入均應當納稅的納稅人;
 
  2、全部或部份產品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;
 
  3、當期營業額未達起征點或沒有營業收入的納稅人;
 
  4、實行定期定額納稅的納稅人;
 
  5、應當向國家稅務機關繳納企業所得稅以及其他稅種的納稅人。
 
  (二)按規定不需向國家稅務機關辦理稅務登記,以及應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人。
 
  (三)扣繳義務人和國家稅務機關確定的委托代征人。
 
  二、納稅申報所需材料
 
  納稅人辦理納稅申報時,應當如實填寫納稅申報表,并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料:
 
  1、 財務會計報表及其說明材料;
 
  2、與納稅有關的合同、協議書及憑證;
 
  3、稅控裝置的電子報稅資料;
 
  4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;
 
  5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;
 
  6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括:稅種、稅目,應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目,計稅依據,扣除項目及標準,適用稅率或者單位稅額,應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額,應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額,稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;
 
  7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時,應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表,并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料;
 
  8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
 
稅務申報
 
  當你的各項收入都比較高,達到了需要納稅的程度的時候,你就需要納稅申報了,另外,作為企業,如果當期的營業額并沒有達到應該繳稅的程度的話,也是要寫提交給稅務部門的書面文書也就是納稅申報的,因為稅務部門要核實你到底是不是真的銷售額不行,有沒有漏稅。
 
  1、申報期限
 
  納稅人應按月進行納稅申報,申報期為次月1日起至15日止,遇最后一日為法定節假日的,順延1日;在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。
 
  2、申報方式
 
  納稅人進行申報的主要方式為網上申報。為了更好的服務廣大納稅人,現在手機上也可以報稅了。只要有張手機ca數字證書就可以了。網上申報的主要流程:例如:如果你需要報國稅,那你只需要通過聯通ca證書,在網上申報系統或者網上辦稅服務廳中進行操作就可以了。
 
  3、罰則
 
  (一)納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規定處罰。
 
  (二)納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,按偷稅處理,并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定處罰。
 
  (三)納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關規定處罰。
 
  去地稅報稅需要什么材料?
 
  1、 綜合納稅申報表要填好你要報稅的金額,公章,法人代表章
 
  2、資產負債表,利潤表
 
  3、就這樣可以去報稅了
 
  4、如果你是電腦網上申報,把綜合納稅申報表的金額數填上,再報填上財務報表的數據就要以了,就這樣做就可以了。
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