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一般納稅人企業記賬
一般納稅人企業記賬具體內容
發表于 2019/01/21 09:40 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:1、每個月所要做的件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因...
  1、每個月所要做的件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
 
  2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
 
  3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。
 
一般納稅人企業記賬
 
  第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。
 
  轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
 
  計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。
 
  借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
 
  4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
 
  (關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)
 
  5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
 
  6、注意問題:
 
  a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
 
  b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
 
  一般納稅人企業稅負率計算:
 
  1、稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
 
  2、當期應納增值稅=當期銷項稅額—實際抵扣進項稅額
 
  3、實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
 
一般納稅人企業記賬
 
  4、理論稅負率=銷售毛利*16%/銷售收入
 
  5、實際稅負率=實際上交稅款/銷售收入
 
  一般納稅人企業在平時要注意掌握稅負率比例,稅負率過高或過低都不好,過低會引起稅局的關注和日后領專票數量,過高則會加重企業的稅收負擔。把稅負率掌控在正常范圍內波動則更有利于企業的發展。
 
  一般納稅人代理記賬注意事項:
 
  1、有些代理記賬公司沒有與委托單位簽訂正式的委托代理合同,對雙方的權利、義務缺少明確的規定,在實際工作中遇到異議時,往往無法分清責任。因此在選擇代賬公司的時候,企業就要更加謹慎。
 
  2、個別“代理記賬公司”沒有代理記賬資質(市財政局批準的代理記賬許可證、會計上崗證等),發生問題可以回避責任,損害委托單位的利益。這也是小企業在選擇代賬服務公司時必須要注意的事項。
 
  3、財務軟件需要到財政局備案方可使用,有的代理記賬單位沒有采用財政部批準的財務軟件來替代手工記賬。
 
  4、會計資料交接麻煩、不夠規范。代理記賬單位在接受委托單位的會計原始憑證及資料時,沒有辦理交接手續,發現遺失或毀損時無法查找。
 
  5、代理記賬單位通常是定期或定時上門服務,日常業務可通過電話溝通,會計不是隨時在單位辦理和咨詢業務。
 
  一般納稅人做賬步驟一:根據原始憑證登記記賬憑證。
 
  所以說,一般納稅人每個月做賬的件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。這里萬眾創業小編需要提醒的是,在做記賬憑證的時候,一定要有簽字權力的人,比如經理簽字后才開始做,月末的時候編制科目匯總表登記總賬。
 
  一般納稅人做賬步驟二: 月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。
 
  如果新公司開辦費,在個月全部轉入費用,那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加,也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅,比如城建稅,教育附加稅等。
 
  一般納稅人做賬步驟三:編制兩個分錄。
 
  個分錄:
 
  將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。
 
  第二個分錄:
 
  借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本 等)。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅
 
  計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應 付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性 差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
 
一般納稅人企業記賬
 
  一般納稅人做賬步驟四:編制利潤表
 
  最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資 等)負債(應付 票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的 發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數字)
 
  一般納稅人做賬步驟四:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類 。
 
  注意事項一:
 
  現在國內涌現了很多的代理記賬公司,一般納稅人企業在選擇的時候就需要注意了,首先要看這家代理公司是否有相關的從業資格證,其次在達成意向合作時一定要簽訂合同或者是代理協議,并且仔細閱讀里面的內容,明確雙方的權利和義務。
 
  注意事項二:
 
  一般來說正規的代理記賬公司是持有當地相關部門批準的代理記賬許可證和會計上崗證等,現在都是利用互聯網技術做賬,與傳統手工記賬相比較更加的安全專業,所以需要注意的是這些財務做賬軟件需要到財政局備案才可以使用。
 
  注意事項三:
 
  一般納稅人企業與代理記賬公司簽訂合同后,還需要定期與對方的財務會計人員進行溝通交流,日常業務可通過電話溝通,有什么問題可以及時提出,了解企業的做賬進度,確保財稅工作能夠順利進行。
 
  一般納稅人選擇代理記賬需要注意的事項主要有以上三點,其實在選擇代理公司幫企業做外賬時不僅僅要看價格,同時還要看這家公司的服務和誠信,畢竟財稅問題是一件嚴肅和復雜的事情,交給專業正規的公司處理才能放心。
 
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