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一般納稅人企業記賬
一般納稅人企業記賬詳細步驟
發表于 2019/01/21 09:37 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:一般納稅人做賬步驟一:根據原始憑證登記。 所以說,一般納稅人每個月做賬的件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。在做記賬...
  一般納稅人做賬步驟一:根據原始憑證登記。
 
  所以說,一般納稅人每個月做賬的件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時候,一定要有簽字權力的人,比如經理簽字后才開始做,月末的時候編制科目匯總表登記總賬。
 
  一般納稅人做賬步驟二: 月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。
 
  如果新公司開辦費,在個月全部轉入費用,那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加,也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅,比如城建稅,教育附加稅等。
 
  一般納稅人做賬步驟三:編制兩個分錄。
 
一般納稅人企業記賬
 
  個分錄:
 
  將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。
 
  第二個分錄:
 
  借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本 等)。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅
 
  計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應 付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性 差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
 
  一般納稅人做賬步驟四:編制利潤表
 
  最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資 等)負債(應付 票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的 發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數字)。
 
  一般納稅人做賬步驟四:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類 。
 
  最后一般納稅人做賬需要注意的問題:
 
  1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
 
  2、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
 
  納稅人的申報流程:
 
  一、凡增值稅一般納稅人均按本辦法進行納稅申報。
 
一般納稅人企業記賬
 
  二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后,方可進行納稅申報。
 
  三、納稅申報資料
 
  1.《增值稅納稅申報表》及其《增值稅納稅申報表附列資料》;
 
  2. 使用防偽稅控系統的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》;
 
  3.《資產負債表》和《損益表》;
 
  4.《成品油購銷存情況明細表》;
 
  5.主管稅務機關規定的其他必報資料。
 
  納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表》。
 
  四、增值稅納稅申報資料的管理
 
  納稅人在納稅申報期內,應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關,并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內,將本辦法第三條、款要求報送的紙介的必報資料報送主管稅務機關,稅務機關簽收后,一份退還納稅人,其余留存。
 
  納稅人應按月進行納稅申報,申報期為次月1日起至15日止,遇最后一日為法定節假日的,順延1日;在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。
 
  納稅人進行申報的主要方式為網上申報。為了更好的服務廣大納稅人,現在手機上也可以報稅了。只要有張手機ca數字證書就可以了。網上申報的主要流程:例如:如果你需要報國稅,那你只需要通過聯通ca證書,在網上申報系統或者網上辦稅服務廳中進行操作就可以了。
 
  新手辦稅備忘錄
 
  每月底之前,增值稅專用發票進項抵扣聯要認證,20日前認證一次,若有不符事項及時退回,重新再開具合格增值稅專用發票(注意密碼區不可折疊,不可涂改有污跡)每月可購買25份。
 
  每月1日(各地抄稅日按照當地國稅部門要求辦),一般納稅人要抄稅。
 
  每月5日之前,一般納稅人要報稅。
 
一般納稅人企業記賬
 
  每月10日之前,納稅申報(國稅、地稅,一個都不能少。若有運費稅,先向國稅申報運費稅抵扣報表)。一般納稅人遠程電子申報;小規模納稅人,電話申報,按12366,根據提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次,一式三份。
 
  申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。
 
  每月8日之前報送統計報表給市統計局。
 
  4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業所得稅。
 
  2月15日以前申報上年度企業所得稅,先要通過審計部門審查。
 
  ◎2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作,同時要注意國稅有沒有這一要求。
 
  每季度結束后的10日內要申報按銷售額計算交納的“水利基金。”
 
  4月份要申報按職工人數和單位定額計算交納的“水利基金”。5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。
 
  “房產稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。
 
  “車船使用稅”在交養路費時收取。
 
  防洪基金按照收入的0.1%收取,一年分兩次收取。
 
  副食品基金按照職工人數×24元收取。
 
  殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資×1.6%×人數
 
  一般納稅人CA數字證書服務費500元,增值稅開票系統維護費480元,遠程電子申報系統480元。按年收取。
 
  工會經費按照工會經費提取比例的40%上繳市總工會。
 
  如果你是地方企業,可能還要交“地方教育費附加”。
 
  千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 每年1月交。
 
一般納稅人企業記賬
 
  如果你還存在:土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農業稅、耕地占用稅,可要掂記著什么時候應該交了。
 
  3月15日以前要進行營業執照的工商年檢。(注意未分配利潤若是負數,虧損不可超過注冊資本的20%,否則對該企業是否能持續經營表示懷疑)
 
  3月份要進行軟件企業年檢(具體要問當地的軟件協會,要早點問)。
 
  3月份要進行上年度各項保險的結算(具體要問當地的勞動保險局,要早點問)。
 
  4月份要進行企業代碼證的年檢(具體要問當地的技術監督局,要早點問)。
 
  6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。
 
  國地稅年檢,一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。
 
  行業性年檢看行業主管部門的通知。
 
  一般納稅人做賬需要注意的問題:
 
  1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
 
  2、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
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